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Juste valeur comptable et défaillance bancaire : étude auprès du secteur bancaire européen

Suite à la crise financière de 2007, l'évaluation à la juste valeur a donné lieu à d'intenses débats en particulier sur ses conséquences sur la stabilité financière. Nous analysons dans le cadre de notre thèse, les incidences de l'application de la juste valeur sur les risques de défaillance bancaires au sein de l'Union européenne. Notre thèse est structurée en deux parties, comprenant chacune deux chapitres. Dans la première partie, nous présentons le cadre théorique qui permet d'analyser la relation entre la juste valeur et la détection des difficultés financières et ses conséquences sur la stabilité financière et économique. Nous insistons dans cette partie sur le rôle de la juste valeur en matière de l'amélioration de la qualité de l'information financière et de la réduction de l'asymétrie d'information. Nous analysons les incidences positives/négatives de l'évaluation à la juste valeur sur la santé financière bancaire, surtout lorsque les marchés deviennent illiquides. La deuxième partie de notre thèse est consacrée à l'analyse empirique. Nous menons une analyse quantitative, basée sur des données financières secondaires. Notre échantillon comporte 270 établissements bancaires, issus de sept pays européens sur la période de 2005 à 2009. Les résultats de notre analyse démontrent globalement que la juste valeur contribue à une amélioration de l'information financière et la détection des risques bancaires encours. Elle renforce la liquidité, la couverture et le contrôle de risques et améliore la détection des difficultés financières à partir des ratios financiers au sein du secteur bancaire européen.

Mots-clés libres : Juste valeur, Coût historique, Défaillance bancaire, Stabilité financière, Ratios financiers, CAMELS, Normes Comptables Internationales (IFRS), Secteur bancaire européen.

Rameau (langage normalisé) :
• Banques -- Europe
  
• Juste valeur
  
• Normes comptables internationales